В данном разделе мы кратко познакомимся с основными налогами, которые уплачивают российские субъекты хозяйствования. Отметим, что основным документом, который определяет порядок исчисления и уплаты налогов, является Налоговый кодекс Российской Федерации.

Налог на добавленную стоимость является, наверное, самым известным налогом, с которым знакомы даже люди, далекие от бухгалтерского и налогового учета.

Налогом на добавленную стоимость облагаются все операции по реализации товарно-материальных ценностей (работ, услуг), осуществляемые на территории Российской Федерации. Следует особо отметить, что операции по безвозмездной передаче прав собственности на товарно-материальные ценности, либо безвозмездное выполнение работ (оказание услуг) также подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Иначе говоря, если ваше предприятие решит «подарить» кому-то партию товара, избежав таким образом налогообложения (одновременно получив оплату за товар «черным налом»), то фокус не удастся: переданные товарно-материальные ценности нужно будет обложить налогом на добавленную стоимость.

Что касается ставок налога на добавленную стоимость, то в настоящее время используется три ставка: ставка 0 процентов, ставка 10 процентов и ставка 18 процентов. Порядок применения каждой ставки (в частности, виды товаров, работ и услуг, которые облагаются каждой ставкой) регламентируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Например, по ставке 0 процентов облагаются товары, вывезенные в таможенном режиме экспорта, по ставке 10 процентов – многие товары для детей, молочные продукты, и др. Что касается ставки 18 процентов, то по ней облагается большинство товаров, работ и услуг, реализуемых на территории Российской Федерации.

Акцизный налог обязаны уплачивать не все налогоплательщики, а только те, которые занимаются производством и (или) реализацией подакцизных товаров. В общем случае все подакцизные товары можно разделить на две большие группы: товары, имеющие стратегическое значение для государства, и товары, предназначенные для «грехов человеческих». К первой группе товаров можно отнести, например, бензин, дизельное топливо, моторные масла и т. п., ко второй группе – алкогольную продукцию, пиво и табачные изделия.

Объектом налогообложения акцизным налогом являются операции по реализации подакцизных товаров, включая безвозмездную передачу подакцизных товаров и взнос подакцизных товаров в уставные капиталы предприятий.

Что касается ставок акцизного налога, то они определены в Налоговом кодексе РФ отдельно для каждого подакцизного товара.

Налог на доходы физических лиц хорошо знаком каждому совершеннолетнему гражданину Российской Федерации. Это тот самый налог, который мы уплачиваем из своей заработной платы и других получаемых нами доходов (пенсий, стипендий и т. д.), и который относительно недавно назывался «подоходный налог».

Объектом налогообложения в данном случае являются все доходы граждан Российской Федерации, за исключением некоторых случаев, которые определены Налоговым кодексом РФ. Подавляющее большинство граждан Российской Федерации уплачивают налог на доходы физических лиц по ставке 13 % – именно такая сумма ежемесячно удерживается из нашей заработной платы бухгалтерией предприятия.

Однако для налога на доходы физических лиц предусмотрено использование еще нескольких ставок. Например, по ставке 30 % облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. По ставке 9 % облагаются доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, и др.

Налог на прибыль наряду с рассмотренными выше налогами является одним из основных налогов, уплачиваемых субъектами хозяйствования на территории Российской Федерации.

Плательщиками налога на прибыль являются российские и иностранные предприятия и организации, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации. Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком в отчетном периоде. В данном случае под прибылью понимаются все доходы, полученные предприятием в течение отчетного периода, за вычетом расходов, которые были понесены в этом же отчетном периоде. Налоговой базой для исчисления налога на прибыль является денежное выражение прибыли предприятия, полученной им в отчетном периоде и подлежащей налогообложению.

Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций составляет 20 %, за исключением случаев, оговоренных в Налоговом кодексе Российской Федерации. Например, доходы, полученные в виде дивидендов, облагаются по ставке 9 % или 15 % – в зависимости от того, российское или иностранное предприятие получило этот доход.

Программа WinBlack, с которой мы познакомимся в данной главе, создана отечественными разработчиками. Эта программа является условно-бесплатной, ее демо-версия имеет ряд функциональных ограничений. Демо-версию программы можно скачать на сайте http://www.winblack.ru; к скачиванию предлагается zip-архив объемом 2,33 Мб.

Назначение и функциональные возможности

Программа WinBlack позволяет решать перечисленные ниже задачи.

? Создание структуры статей учета самой разнообразной направленности.

? Ввод, редактирование и хранение информации о неограниченном (при условии приобретении лицензии) количестве проектов и контрагентов.

? Ведение учета личных финансов в разрезе проектов, контрагентов, валют и пользователей.

? Учет дебиторской и кредиторской задолженности.

? Учет операций по приходу и расходу наличных денежных средств с указанием типа операции, даты ее проведения, бюджетной статьи, проекта, контрагента, а также автора записи (т. е. пользователя, который провел данную операцию).

? Учет денежных средств на счетах в банках.

? Учет денежных средств на кредитных картах.

? Гибкая настройка и формирование разнообразной отчетности по личным финансам.

? Выполнение иных операций, в зависимости от потребностей пользователя.

Помимо перечисленных, с помощью программы можно решать и другие задачи, возникновение которых может быть обусловлено спецификой конкретного пользователя.

Пользовательский интерфейс и структура программы

После запуска программы на экране открывается ее пользовательский интерфейс, который представлен на рис. 1.1.

Рис. 1.1. Интерфейс программы WinBlack

В верхней части интерфейса содержится перечень вкладок, предназначенных для перехода в те либо иные режимы работы программы. Рассмотрим назначение каждой из этих вкладок.

? Операции по счетам – на данной вкладке ведется список всех операций для счета, указанного в поле Счет (это может быть, например, банковский счет, или наличные деньги в кассе, и др.).

? Нам должны – здесь осуществляется ввод, редактирование и хранение информации о дебиторской задолженности.

? Мы должны – вкладка предназначена для ввода, редактирования и хранения информации о кредиторской задолженности.

? Отчеты – данная вкладка предназначена для настройки и формирования самых разнообразных отчетов о состоянии личных финансов. Любой отчет можно экспортировать в Excel, откуда он выводится на печать.

? Регистрация – здесь содержатся сведения о регистрации программы.

На вкладках Операции по счетам, Нам должны, Мы должны и Отчеты имеются кнопки, которые предназначены для выполнения тех либо иных действий: ввод новой позиции, редактирование имеющейся позиции, удаление позиции, и т. д.

Основную часть интерфейса занимает рабочая область, в которой отображается введенная ранее информация.

Нажатием правой кнопки мыши вызывается контекстное меню, команды которого предназначены для быстрого доступа к некоторым функциям и режимам работы программы. Содержимое контекстного меню может изменяться в зависимости от текущего режима работы.

Подготовка программы к работе

В программе WinBlack реализована возможность ведения многовалютного учета. Для ведения списка валют предназначен соответствующий справочник (рис. 1.2), вызываемый с помощью команды главного меню Справочники ? Валюты.

Рис. 1.2. Справочник валют

Для добавления в список новой валюты следует нажать кнопку Добавить – в результате на экране открывается окно, изображенное на рис. 1.3.

Рис. 1.3. Ввод и редактирование валюты

В данном окне в поле Наименование вводится наименование новой валюты, а в поле Курс – ее курс, который указывается в формате рубль/валюта.

Завершается процесс ввода валюты нажатием в данном окне кнопки ОК. С помощью кнопки Отмена осуществляется выход из данного режима без сохранения выполненных изменений.

При необходимости можно в любой момент отредактировать параметры той или иной валюты. Для этого нужно выделить ее в списке курсором и нажать кнопку Исправить. В результате на экране откроется окно редактирования валюты (см. рис. 1.3), в котором выполняются необходимые действия.

Для удаления валюты из списка нужно установить на нее курсор и нажать кнопку Удалить. При этом программа выдаст дополнительный запрос на подтверждение операции удаления.

Контрагентами в программе WinBlack считаются любые юридические и физические лица, с которыми производятся те либо иные расчеты. Для формирования и ведения справочника контрагентов предназначен соответствующий справочник, содержимое которого показано на рис. 1.4 (этот справочник вызывается с помощью команды главного меню Справочники ? Контрагенты).

Рис. 1.4. Справочник контрагентов

В данном окне представлен перечень введенных ранее контрагентов (при первом открытии вкладки в списке не будет ни одной позиции). Для каждой позиции списка в соответствующих колонках последовательно отображается наименование контрагента, имя пользователя, добавившего или изменившего этого контрагента, а также дата и время его добавления в список.

Чтобы ввести в справочник нового контрагента, нужно нажать кнопку Добавить – в результате на экране откроется окно, изображенное на рис. 1.5.

Рис. 1.5. Ввод нового контрагента

В данном окне следует с клавиатуры ввести наименование добавляемого в справочник контрагента и нажать кнопку ОК.

Название любого контрагента при необходимости можно отредактировать – для этого нужно выделить его в списке курсором, нажать кнопку Исправить, затем в открывшемся окне (см. рис. 1.5) ввести требуемое значение и нажать кнопку ОК.

Для удаления контрагента из справочника следует установить на него курсор и нажать кнопку Удалить. Однако если этот контрагент ранее был задействован, то его удаление невозможно, о чем программа выдаст соответствующее информационное сообщение. Если же контрагент ранее не использовался, то после нажатия кнопки Удалить программа выдаст дополнительный запрос на подтверждение данной операции.