О банках и банковской деятельности
ModernLib.Net / Украины Верховная / О банках и банковской деятельности - Чтение
(стр. 4)
Требования второй и шестой частей настоящей статьи не распространяются на деятельность инвестиционных банков.
Статья 51. Расчетные банковские операции
Для осуществления банковской деятельности банки открывают и ведут корреспондентские счета в Национальном банке Украины и других банках в Украине и за ее пределами, банковские счета для физических и юридических лиц в гривнях и иностранной валюте.
Банковские расчеты производятся в наличной и безналичной формах согласно правилам, установленным нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.
Безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде.
Банки в Украине могут использовать как платежные инструменты платежные поручения, платежные требования, требования-поручения, векселя, чеки, банковские платежные карточки и другие дебетовые и кредитовые платежные инструменты, применяемые в международной банковской практике.
Платежные инструменты должны быть оформлены надлежащим образом и содержать информацию об их эмитенте, платежной системе, в которой они используются, правовых основаниях осуществления расчетной операции и, как правило, держателе платежного инструмента и получателе средств, дате валютирования, а также другую информацию, необходимую для осуществления банком расчетной операции, которые полностью соответствуют инструкциям владельца счета или другого предусмотренного законодательством инициатора расчетной операции.
При совершении расчетной операции банк обязан проверить достоверность и формальное соответствие документа.
Статья 52. Сделки со связанными с банком лицами
Сделки, осуществляемые со связанными с банком лицами (далее – связанные лица), не могут предусматривать более благоприятные условия, чем сделки, заключенные с другими лицами. Сделки, заключенные банком со связанными лицами на условиях, более благоприятных чем обычные, признаются судом недействительными с момента их заключения.
Для целей настоящего Закона связанными лицами являются:
1) руководители банка; 2) владельцы существенного участия в банке; 3) близкие родственники, муж, жена, дети, родители какого-либо лица, указанного в пунктах 1 и 2; 4) аффилиированные лица банка, руководители и владельцы существенного участия в аффилиированных лицах, а также их близкие родственники.
Более благоприятными условиями определяются:
1) принятие меньшего обеспечения исполнения обязательств, чем требуется от других клиентов; 2) приобретение у связанного лица имущества низкого качества или по завышенной цене; 3) осуществление инвестиции в ценные бумаги связанного лица, которую банк не осуществил бы в другое предприятие; 4) оплата товаров и услуг связанного лица по ценам выше обычных или при таких обстоятельствах, когда такие же товары и услуги другого лица вообще не были бы приобретены.
Банк может заключать сделки со связанными лицами, предусматривающие начисление процентов и комиссионных на осуществление банковских операций, которые меньше обычных, и начисление процентов по вкладам и депозитам, которые больше обычных, в случае, если прибыль банка разрешает осуществлять это без ущерба для финансового развития банка.
Банку запрещается предоставлять кредиты какому-либо лицу для: погашения этим лицом каких-либо обязательств перед связанным лицом банка; приобретения активов связанного лица банка; приобретения ценных бумаг, размещенных или подписанных связанным лицом банка, за исключением продукции, производимой этим лицом.
Национальный банк Украины может своим распоряжением вводить ограничения на сумму сделок со связанными лицами.
Статья 53. Обеспечение конкуренции в банковской системе
Банкам запрещается заключать договоры с целью ограничения конкуренции и монополизации условий предоставления кредитов, других банковских услуг, установления процентных ставок и комиссионного вознаграждения.
Банку запрещается устанавливать процентные ставки и комиссионные вознаграждения на уровне ниже себестоимости банковских услуг в этом банке.
Банку запрещается совершать какие-либо действия по внедрению в своей практике недобросовестной конкуренции.
Факты недобросовестной конкуренции относительно оказания банком тех или иных банковских услуг или осуществления операций является основанием для запрета этому банку дальнейшего оказания таких услуг или осуществления операций.
Статья 54. Достоверность рекламы
Банкам запрещается распространение рекламы в любой форме, содержащей неправдивую информацию об их деятельности в сфере банковских услуг.
Национальный банк Украины имеет право применить меры воздействия к банкам и иным лицам, которые нарушают требования настоящей статьи.
Глава 9
ОТНОШЕНИЯ БАНКА С КЛИЕНТАМИ
Статья 55. Регулирование отношений банка с клиентом
Отношения банка с клиентом регулируются законодательством Украины, нормативно-правовыми актами Национального банка Украины и соглашениями (договорами) между клиентом и банком.
Банк обязан прилагать максимальные усилия для избежания конфликта интересов работников банка и клиентов, а также конфликта интересов клиентов банка.
Банкам запрещается требовать от клиента приобретения каких-либо товаров или услуг от банка либо от родственного или связанного лица банка в качестве обязательного условия оказания банковских услуг.
Статья 56. Право клиента на информацию
Клиент имеет право доступа к информации о деятельности банка. Банки обязаны по требованию клиента предоставить следующую информацию:
1) сведения, подлежащие обязательной публикации, о финансовых показателях деятельности банка и его экономическом положении; 2) перечень руководителей банка и его обособленных подразделений, а также физических и юридических лиц, имеющих существенное участие в банке; 3) перечень услуг, оказываемых банком; 4) цену банковских услуг; 5) иную информацию и консультации по вопросам оказания банковских услуг.
Статья 57. Гарантирование вкладов физических лиц
Вклады физических лиц коммерческих банков гарантируются в порядке, предусмотренном законодательством Украины.
Вклады физических лиц Государственного сберегательного банка Украины гарантируются государством.
Статья 58. Ответственность банка по своим обязательствам
Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом в соответствии с законодательством.
Банк не отвечает за неисполнение или несвоевременное исполнение обязательств в случае объявления моратория на удовлетворение требований кредиторов, приостановки операций по счетам, ареста собственных средств банка на его счетах уполномоченными органами государственной власти.
Участники банка отвечают по обязательствам банка согласно законам Украины и уставу банка.
Статья 59. Арест, взыскание и приостановка операций по счетам
Арест на имущество или средства банка, находящиеся на его счетах, а равно арест на средства и другие ценности юридических или физических лиц, находящиеся в банке, налагается исключительно по санкционированному прокурором постановлению следователя, по постановлению государственного исполнителя в случаях, предусмотренных законами Украины, или по решению суда.
Освобождение имущества из-под ареста осуществляется по постановлению органа, принявшего решение о наложении ареста, или по решению суда.
Приостановка собственных расходных операций банка по его счетам, а равно приостановка расходных операций по счетам юридических или физических лиц осуществляется уполномоченными в соответствии с законами Украины государственными органами и исключительно в случаях, предусмотренных законами Украины.
Запрещается налагать арест на корреспондентские счета банка или приостанавливать операции по этим счетам.
Операции по счетам могут быть возобновлены органом, принявшим решение об их приостановлении, или по решению суда.
Взыскание на собственные средства банка, денежные средства и другие ценности физических или юридических лиц, находящихся в банке, может быть обращено по исполнительным документам, предусмотренным законами Украины.
Решением суда о взыскании на средства, находящиеся на счетах юридических или физических лиц, расходные операции по которым приостановлены уполномоченным органом, подлежат немедленному и безусловному выполнению, за исключением случаев введения моратория в соответствии с настоящим Законом.
Глава 10
БАНКОВСКАЯ ТАЙНА И КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ИНФОРМАЦИИ
Статья 60. Банковская тайна
Информация о деятельности и финансовом положении клиента, которая стала известна банку в процессе обслуживания клиента и взаимоотношений с ним или третьим лицам при оказании услуг банка и разглашение которой может причинить материальный или моральный ущерб клиенту, является банковской тайной.
Банковской тайной, в частности, являются:
1) сведения о состоянии счетов клиентов, в том числе состоянии корреспондентских счетов банков в Национальном банке Украины; 2) операции, проведенные в пользу или по поручению клиента, осуществленные им сделки; 3) финансово-экономическое положение клиентов; 4) системы охраны банка и клиентов; 5) информация об организационно-правовой структуре юридического лица – клиента, его руководителях, направлениях деятельности; 6) сведения о коммерческой деятельности клиентов или коммерческой тайне, каком-либо проекте, изобретениях, образцах продукции и другая коммерческая информация; 7) информация об отчетности по отдельному банку, за исключением подлежащей опубликованию; 8) коды, используемые банками для защиты информации.
Информация о банках или клиентах, собираемая при проведении банковского надзора, составляет банковскую тайну.
Положения настоящей статьи не распространяются на обобщенную по банкам информацию, подлежащую опубликованию. Перечень информации, подлежащей обязательному опубликованию, устанавливается Национальным банком Украины и дополнительно самим банком на его усмотрение.
Статья 61. Обязательство о сохранении банковской тайны
Банки обязаны обеспечить сохранение банковской тайны путем:
1) ограничения круга лиц, имеющих доступ к информации, которая составляет банковскую тайну; 2) организации специального делопроизводства с документами, содержащими банковскую тайну; 3) применения технических средств для предотвращения несанкционированного доступа к электронным и другим носителям информации; 4) применения предупреждений по сохранению банковской тайны и ответственности за ее разглашение в договорах и соглашениях между банком и клиентом.
Служащие банка при вступлении в должность подписывают обязательство о сохранении банковской тайны. Руководители и служащие банков обязаны не разглашать и не использовать с выгодой для себя или для третьих лиц конфиденциальную информацию, которая стала известна им при исполнении своих служебных обязанностей.
Частные лица и организации, которые при выполнении своих функций или оказании услуг банку непосредственно или опосредованно получили конфиденциальную информацию, обязаны не разглашать эту информацию и не использовать ее в свою пользу или в пользу третьих лиц.
В случае причинения банку или его клиенту убытков путем утечки информации о банках и их клиентах из органов, уполномоченных осуществлять банковский надзор, убытки возмещаются виновными органами.
Статья 62. Порядок раскрытия банковской тайны
Информация о юридических и физических лицах, содержащая банковскую тайну, раскрывается банками:
1) по письменному запросу или по письменному разрешению владельца такой информации; 2) по письменному требованию суда или по решению суда; 3) органам прокуратуры Украины, Службы безопасности Украины, Министерства внутренних дел Украины, Антимонопольного комитета Украины – по их письменному требованию относительно операций по счетам конкретного юридического лица или физического лица – субъекта предпринимательской деятельности за конкретный промежуток времени; ( Пункт 3 части первой статьи 62 с изменениями, внесенными в соответствии с Законом N 1294-IV ( 1294-15 ) от 20.11.2003 ) 4) органам Государственной налоговой службы Украины по их письменному требованию по вопросам налогообложения или валютного контроля относительно операций по счетам конкретного юридического лица или физического лица – субъекта предпринимательской деятельности за конкретный промежуток времени; 5) специально уполномоченному органу исполнительной власти по вопросам финансового мониторинга по его письменному требованию о совершении финансовых операций, подлежащих финансовому мониторингу согласно законодательству о предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем; ( Часть первая статьи 62 дополнена пунктом 5 в соответствии с Законом N 249-IV ( 249-15 ) от 28.11.2002 ) 6) органам государственной исполнительной службы по их письменному требованию по вопросам исполнения решений судов о состоянии счетов конкретного юридического лица или физического лица – субъекта предпринимательской деятельности. ( Часть первая статьи 62 дополнена пунктом 5 в соответствии с Законом N 835-IV ( 835-15 ) от 22.05.2003 ) Требование соответствующего государственного органа на получение информации, которая содержит банковскую тайну, должно:
1) быть изложено на бланке государственного органа установленной формы; 2) быть подано за подписью руководителя государственного органа (или его заместителя), скрепленной гербовой печатью; 3) содержать предусмотренные настоящим Законом основания для получения этой информации; 4) содержать ссылки на нормы закона, в соответствии с которыми государственный орган имеет право на получение такой информации.
Справки по счетам (вкладам) в случае смерти их владельцев предоставляются банком лицам, указанным владельцем счета (вклада) в завещательном распоряжении банка, государственным нотариальным конторам или частным нотариусам, иностранным консульским учреждениям по делам наследства по счетам (вкладам) умерших владельцев счетов (вкладов).
Банку запрещается предоставлять информацию о клиентах другого банка, даже если их имена указаны в документах, соглашениях и операциях клиента.
Банк имеет право предоставлять общую информацию, которая составляет банковскую тайну, другим банкам в объемах, необходимых при предоставлении кредитов, банковских гарантий.
Ограничения по получению информации, которая содержит банковскую тайну, предусмотренные настоящей статьей, не распространяются на служащих Национального банка Украины или уполномоченных ими лиц, которые в пределах полномочий, предоставленных Законом Украины «О Национальном банке Украины», осуществляют функции банковского надзора или валютного контроля.
Национальный банк Украины имеет право в соответствии с международным договором, согласие на обязательность которого дано Верховной Радой Украины, или по принципу взаимности предоставить информацию о банке органу банковского надзора другой страны, если:
1) это не нарушает государственные интересы и банковскую тайну; 2) имеются гарантии того, что полученная информация будет использована исключительно с целью банковского надзора; 3) имеется гарантия того, что полученная информация не будет передана за пределы органа банковского надзора.
Положения настоящей статьи не распространяются на случаи сообщения банками в соответствии с законодательством об операциях, которые имеют сомнительный характер, и на другие предусмотренные законом случаи сообщений о банковских операциях специально уполномоченному органу исполнительной власти по вопросам финансового мониторинга. ( Часть восьмая статьи 62 с изменениями, внесенными в соответствии с Законом N 249-IV ( 249-15 ) от 28.11.2002 )
Лица, виновные в нарушении порядка раскрытия и использования банковской тайны, несут ответственность согласно законам Украины.
Глава 11
ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ И ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ
Статья 63. Предупреждение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем
Банки обязаны разрабатывать, вводить и постоянно обновлять правила внутреннего финансового мониторинга и программы его осуществления с учетом требований законодательства о предупреждении легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.
Национальный банк Украины при осуществлении надзора за деятельностью банков не реже одного раза в год проводит проверку банков по вопросам соблюдения ими законодательства, регулирующего отношения в сфере предупреждения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.
Статья 64. Обязанность по идентификации клиентов
Банкам запрещается открывать и вести анонимные (номерные) счета.
Банкам запрещается вступать в договорные отношения с клиентами – юридическими или физическими лицами в случае, если возникает сомнение относительно того, что лицо выступает не от собственного имени.
Банк обязан идентифицировать в соответствии с законодательством Украины:
клиентов, которые открывают счета в банке;
клиентов, которые совершают операции, подлежащие финансовому мониторингу;
клиентов, которые совершают операции с денежной наличностью без открытия счета на сумму, превышающую эквивалент 50000 гривень;
лиц, уполномоченных действовать от имени указанных клиентов.
Счет клиенту открывается и указанные операции совершаются лишь после проведения идентификации личности клиентов и принятия мер в соответствии с законодательством, которое регулирует отношения в сфере предупреждения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.
Банк имеет право истребовать, а клиент обязан предоставить документы и сведения, необходимые для выяснения его личности, сути деятельности, финансового состояния. При непредоставлении клиентом необходимых документов либо сведений или умышленном представлении неправдивых сведений о себе банк отказывает клиенту в его обслуживании. В случае наличия при осуществлении идентификации мотивированного подозрения относительно предоставления клиентом недостоверной информации или умышленного представления информации с целью введения в заблуждение банк должен предоставлять информацию о финансовых операциях клиента специально уполномоченному органу исполнительной власти по вопросам финансового мониторинга.
Для идентификации клиента – юридического лица банк должен идентифицировать физических лиц, являющихся владельцами этого юридического лица, имеющих прямое или опосредованное влияние на него и получающих экономическую выгоду от его деятельности. В случае если юридическое лицо является хозяйственным обществом, банк должен идентифицировать физических лиц, имеющих существенное участие в этом юридическом лице. Клиент должен предоставлять предусмотренные законодательством сведения, которые истребует банк с целью исполнения требований законодательства, регулирующего отношения в сфере предупреждения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. При непредоставлении таких сведений клиентом счет не открывается, а в случае наличия ранее открытых счетов банк отказывает в осуществлении обслуживания. Для идентификации и принятия мер, достаточных, по мнению банка, для подтверждения личности клиента – юридического лица и для обеспечения способности банка выполнять правила внутреннего финансового мониторинга и программы его осуществления, в том числе по выявлению финансовых операций, имеющих сомнительный характер, банк имеет право истребовать предусмотренную законодательством информацию, касающуюся идентификации этого лица и его руководителей, в органах государственной власти, осуществляющих надзор и/или контроль за деятельностью этого юридического лица, банков, других юридических лиц, а также осуществлять предусмотренные законодательством меры по сбору такой информации из иных источников. Указанные органы государственной власти, банки, другие юридические лица обязаны в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса бесплатно предоставить банку такую информацию.
Для идентификации клиента – физического лица и принятия мер, достаточных, по мнению банка, для подтверждения его личности, банк имеет право истребовать информацию, касающуюся идентификации этого лица, в органах государственной власти, банков, других юридических лиц, а также осуществлять меры по сбору такой информации об этом лице, которая необходима для выполнения правил внутреннего финансового мониторинга и программ его осуществления, в том числе по выявлению финансовых операций, имеющих сомнительный характер. Указанные органы государственной власти, банки, другие юридические лица обязаны в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса бесплатно предоставить банку такую информацию.
Идентификация клиента банка не обязательна при осуществлении каждой операции, если клиент был ранее идентифицирован в соответствии с требованиями законодательства, регулирующего отношения в сфере предупреждения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.
При наличии решения уполномоченного государственного органа об отмене государственной регистрации юридического лица или государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности – физического лица, признании в установленном порядке юридического лица фиктивным или объявлении физического лица умершим либо признании безвестно отсутствующим банк закрывает счет такого лица и безотлагательно предоставляет информацию специально уполномоченному органу исполнительной власти по вопросам финансового мониторинга по такому счету и не перечисляет либо иным путем не распоряжается средствами на этом счету до получения распоряжений указанного органа. В случае непоступления в течение семи рабочих дней указанных распоряжений или решения суда о принятии либо непринятии мер относительно этих средств банк решает связанные с ними вопросы в соответствии с законодательством Украины.
Статья 65. Хранение документов
Все документы о совершении финансовых операций, подлежащих финансовому мониторингу, и результатах идентификации лиц, которые совершали такие операции, банк обязан хранить в течение пяти лет со дня проведения таких операций.
Результаты идентификации владельца счета и лица, уполномоченного действовать от его имени, хранятся банком в течение пяти лет после закрытия счета. ( Глава 11 с изменениями, внесеными в соответствии с Законом N 249-IV ( 249-15 ) от 28.11.2002 – вступает в силу 11.06.2003, в редакции Закона N 485-IV ( 485-15 ) от 06.02.2003 – вступает в силу 11.06.2003 )
Раздел IV
РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. БАНКОВСКИЙ НАДЗОР
Глава 12
ПОЛНОМОЧИЯ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УКРАИНЫ ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И БАНКОВСКОМУ НАДЗОРУ
Статья 66. Формы регулирования банковской деятельности
Государственное регулирование деятельности банков осуществляется Национальным банком Украины в следующих формах:
I. Административное регулирование:
1) регистрация банков и лицензирование их деятельности; 2) установление требований и ограничений по деятельности банков; 3) применение санкций административного или финансового характера; 4) надзор за деятельностью банков; 5) предоставление рекомендаций относительно деятельности банков.
II. Индикативное регулирование:
1) установление обязательных экономических нормативов; 2) определение норм обязательных резервов для банков; 3) установление норм отчислений в резервы на покрытие рисков от активных банковских операций; 4) определение процентной политики; 5) рефинансирование банков; 6) корреспондентских отношений; 7) управление золотовалютными резервами, включая валютные интервенции; 8) операций с ценными бумагами на открытом рынке; 9) импорта и экспорта капитала.
Статья 67. Цель, организация, основания и объем надзора
Целью банковского надзора является стабильность банковской системы и защита интересов вкладчиков и кредиторов банка относительно безопасности хранения средств клиентов на банковских счетах.
Надзорная деятельность Национального банка Украины охватывает все банки, их подразделения, аффилиированных и родственных лиц банков на территории Украины и за границей, учреждения иностранных банков в Украине, а также других юридических и физических лиц в части соблюдения требований настоящего Закона по осуществлению банковской деятельности.
При осуществлении банковского надзора Национальный банк Украины имеет право требовать от банков и их руководителей устранения нарушений банковского законодательства, исполнения нормативно-правовых актов Национального банка Украины для избежания или преодоления нежелательных последствий, которые могут поставить под угрозу безопасность средств, доверенных таким банкам, или причинить вред надлежащему ведению банковской деятельности.
При осуществлении банковского надзора Национальный банк Украины может пользоваться услугами других учреждений по отдельным соглашениям.
При отзыве у банка банковской лицензии Национальный банк Украины уведомляет об этом соответствующие органы других государств, в которых банк имел филиалы или корреспондентские и иные счета.
Национальный банк Украины осуществляет банковский надзор на индивидуальной и консолидированной основе и применяет меры воздействия за нарушение требований законодательства о банковской деятельности.
При рассмотрении Национальным банком Украины вопросов о применении мер воздействия к конкретному банку для дачи объяснений приглашается председатель правления (совета директоров) или председатель наблюдательного совета этого банка, за исключением случаев назначения временного администратора или отзыва лицензии банка и назначения ликвидатора.
При осуществлении надзора за учреждениями, которые ведут банковскую деятельность в других государствах, Национальный банк Украины сотрудничает с соответствующими органами этих государств. Уведомление, направленное соответствующими органами других государств, может использоваться только в следующих целях:
для проверки лицензии учреждения на право ведения деятельности; для проверки права на осуществление банковской деятельности.
Глава 13
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, ОТЧЕТНОСТЬ И АУДИТ
Статья 68. Общие основы ведения бухгалтерского учета и отчетности в банках
Банки организуют бухгалтерский учет в соответствии с внутренней учетной политикой, разработанной на основании правил, установленных Национальным банком Украины в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета и положениями (стандартами) Украины.
Бухгалтерский учет должен обеспечивать своевременное и полное отражение всех банковских операций и предоставление пользователям достоверной информации о состоянии активов и обязательств, результатах финансовой деятельности и их изменениях.
В финансовых отчетах каждого банка отражаются результаты его деятельности за отчетный период.
Статья 69. Отчетность банков
Банк обязан представлять Национальному банку Украины финансовую и статистическую отчетность о работе банка, его операциях, ликвидности, платежеспособности, прибыльности, а также информацию аффилиированных лиц банка с целью оценки финансового положения банка.
Национальный банк Украины имеет право требовать от банка представления консолидированной отчетности.
Национальный банк Украины устанавливает для банков:
1) формы отчетности и методику ее составления; 2) периодичность и сроки представления отчетности; 3) структуру объяснительной записки; 4) минимум сведений, подлежащих опубликованию, и сроки их представления; 5) методику составления консолидированной отчетности.
Национальный банк Украины имеет право в отдельных случаях требовать представления разовой и временной отчетности.
Каждый владелец существенного участия в банке, являющийся юридическим лицом, обязан представить Национальному банку Украины в установленный им срок годовой отчет о своей деятельности. Отчет должен содержать следующую информацию:
1) виды деятельности, осуществляемые юридическим лицом; 2) информацию о субъектах хозяйствования, в которых лицо имеет участие, превышающее 10 процентов, в частности: наименование и местонахождение юридического лица, размер доли, которая находится во владении этого лица, виды деятельности; 3) баланс и отчет о прибылях этого лица на конец последнего финансового года.
Национальный банк Украины имеет право требовать представления других периодических отчетов либо информации от владельцев существенного участия в банке с целью осуществления надзора за безопасностью и надежностью финансового положения банка и обеспечения соблюдения положений настоящего Закона.
Финансовым годом банка считается календарный год, который начинается 1 января.
Финансовая отчетность банков, представляемая в Национальный банк Украины, должна быть ежегодно проверена аудитором. Аудиторская проверка банка осуществляется аудитором, который имеет сертификат Национального банка Украины на аудиторскую проверку банковских учреждений.
Аудиторский отчет должен содержать:
1) баланс банка; 2) отчет о счетах доходов и расходов; 3) отчет о движении капитала; 4) таблицу сроков активов и пассивов; 5) информацию о достаточности резервов и капитала банка; 6) информацию об адекватности бухгалтерского учета, процедуры внутреннего аудита и мероприятий контроля банка; 7) заключение о том, отражает ли представленный банком финансовый отчет истинное финансовое положение банка.
Страницы:
1, 2, 3, 4, 5, 6
|
|
