Iнструкцiя про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку банкiв України
ModernLib.Net / Банк Нацiональний / Iнструкцiя про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку банкiв України - Чтение
(стр. 7)
|
Автор:
|
Банк Нацiональний |
|
Жанр:
|
|
|
-
Читать книгу полностью
(364 Кб)
- Скачать в формате fb2
(54 Кб)
- Скачать в формате doc
(56 Кб)
- Скачать в формате txt
(46 Кб)
- Скачать в формате html
(62 Кб)
- Страницы:
1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|
|
За кредитом рахункупроводяться суми амортизацiї премiї пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованої премiї у разi переведення цiнних паперiв до iнших портфелiв банку.
3118 А Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за купонними борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих процентiв до часу їх сплати, суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi з iнших портфелiв, а також суми накопичених сплачених процентiв пiд час купiвлi цiнних паперiв.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих процентiв та суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi до iнших портфелiв банку.
3119 А Простроченi нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк прострочених нарахованих доходiв за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж.
За дебетом рахункупроводяться суми прострочених нарахованих процентiв.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих процентiв або списаних процентiв.
319 Резерв пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку на продаж
3190 КА Резерв пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк резервiв, створених у зв'язку iз зменшенням корисностi цiнних паперiв у портфелi банку на продаж.
За кредитом рахункупроводяться суми сформованих резервiв.
За дебетом рахункупроводяться суми зменшення резервiв або суми використаних резервiв у встановленому порядку.
3191 КА Резерв пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами в портфелi банку на продаж
Призначення рахунку: облiк резервiв на покриття заборгованостi за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами у портфелi банку на продаж.
За кредитом рахункупроводяться суми сформованих резервiв.
За дебетом рахункупроводяться суми зменшення резервiв або суми використаних резервiв.
32 Цiннi папери в портфелi банку до погашення
321 Борговi цiннi папери в портфелi банку до погашення
3210 А Борговi цiннi папери центральних органiв державного управлiння в портфелi банку до погашення
3211 А Борговi цiннi папери мiсцевих органiв державного управлiння в портфелi банку до погашення
3212 А Борговi цiннi папери, випущенi банками, у портфелi банку до погашення
3213 А Борговi цiннi папери, випущенi небанкiвськими фiнансовими установами, у портфелi банку до погашення
3214 А Борговi цiннi папери, випущенi нефiнансовими пiдприємствами, у портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк номiнальної вартостi боргових цiнних паперiв у портфелi банку до погашення.
За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi цiнних паперiв, що погашенi або переведенi до iншого портфеля банку.
3216 КА Неамортизований дисконт за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк неамортизованого дисконту за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення, що придбанi з дисконтом.
За кредитом рахункупроводяться суми неамортизованого дисконту за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За дебетом рахункупроводяться суми амортизацiї дисконту пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованого дисконту в разi переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.
3217 А Неамортизована премiя за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк неамортизованої премiї за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення, що придбанi з премiєю.
За дебетом рахункупроводяться суми неамортизованої премiї за цiнними паперами, що придбанi або переведенi з iншого портфеля банку.
За кредитом рахункупроводяться суми амортизацiї премiї пiд час нарахування доходiв за звiтний перiод та суми неамортизованої премiї у разi переведення цiнних паперiв до iншого портфеля банку.
3218 А Нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк нарахованих доходiв за купонними борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих процентiв до часу їх сплати, суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi з iншого портфеля, а також суми накопичених сплачених процентiв пiд час купiвлi цiнних паперiв.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих процентiв та суми нарахованих процентiв за цiнними паперами, що переведенi до iншого портфеля або перерахованi на рахунок прострочених нарахованих доходiв.
3219 А Простроченi нарахованi доходи за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк прострочених нарахованих доходiв за купонними борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення.
За дебетом рахункупроводяться суми прострочених нарахованих процентiв.
За кредитом рахункупроводяться суми отриманих процентiв або списаних процентiв.
329 Резерв пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку до погашення
3290 КА Резерв пiд знецiнення цiнних паперiв у портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк резервiв, створених у зв'язку iз зменшенням корисностi цiнних паперiв, у портфелi банку до погашення.
За дебетом рахункупроводяться суми створених резервiв.
За кредитом рахункупроводяться суми зменшення резервiв або суми використаних резервiв.
3291 КА Резерв пiд заборгованiсть за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами в портфелi банку до погашення
Призначення рахунку: облiк резервiв на покриття заборгованостi за нарахованими доходами за борговими цiнними паперами у портфелi банку до погашення.
За кредитом рахункупроводяться суми сформованих резервiв.
За дебетом рахункупроводяться суми зменшення резервiв або суми використаних резервiв.
33 Цiннi папери власного боргу, крiм субординованого боргу Порядок випуску банками цiнних паперiв власного боргу передбачений Законом України "Про цiннi папери i фондову бiржу" ( 1201-12 ), Законом України "Про банки i банкiвську дiяльнiсть" ( 872-12 ) та iншими нормативними актами. За цiєю групою рахункiв враховуються векселi, депозитнi сертифiкати та iншi борговi цiннi папери, емiтованi банком. Облiк цiнних паперiв власного боргу за цими рахунками здiйснюється в розрiзi складових частин цiнного папера. Субординований борг враховується у роздiлi N 36.
330 Короткостроковi цiннi папери власного боргу, емiтованi банком
3300 П Короткостроковi простi векселi, емiтованi банком
Призначення рахунку: облiк номiнальної вартостi короткострокових простих векселiв, емiтованих банком.
За кредитом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi розмiщених короткострокових простих векселiв.
За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi короткострокових простих векселiв, що погашаються.
3301 П Акцепти, що наданi за короткостроковими переказними векселями
Призначення рахунку: облiк акцептiв, що наданi за короткостроковими переказними векселями.
За кредитом рахункупроводяться суми наданих акцептiв.
За дебетом рахункупроводяться суми оплати за наданими акцептами короткострокових переказних векселiв.
3305 П Iншi короткостроковi цiннi папери власного боргу, емiтованi банком
Призначення рахунку: облiк номiнальної вартостi iнших короткострокових цiнних паперiв власного боргу, крiм депозитних сертифiкатiв, випущених банком.
За кредитом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi розмiщених короткострокових цiнних паперiв власного боргу.
За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi короткострокових цiнних паперiв власного боргу, що погашаються.
3306 КП Неамортизований дисконт за короткостроковими цiнними паперами власного боргу, емiтованими банком
Призначення рахунку: облiк неамортизованого дисконту за короткостроковими цiнними паперами власного боргу, якi розмiщенi з дисконтом.
За дебетом рахункупроводяться суми дисконту пiд час розмiщення короткострокових цiнних паперiв.
За кредитом рахункупроводяться суми амортизацiї дисконту пiд час нарахування витрат за звiтний перiод та неамортизована частина дисконту в разi дострокового погашення.
3307 П Неамортизована премiя за короткостроковими цiнними паперами власного боргу, емiтованими банком
Призначення рахунку: облiк неамортизованої премiї за короткостроковими цiнними паперами власного боргу, що проданi з премiєю.
За кредитом рахункупроводяться суми премiї пiд час розмiщення короткострокових цiнних паперiв.
За дебетом рахункупроводяться суми амортизацiї премiї для зменшення витрат звiтного перiоду та неамортизованої частини премiї у разi дострокового погашення.
3308 П Нарахованi витрати за короткостроковими цiнними паперами власного боргу, емiтованими банком
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за короткостроковими цiнними паперами власного боргу.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих процентiв за короткостроковими цiнними паперами власного боргу до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих процентiв пiд час їх сплати.
331 Довгостроковi цiннi папери власного боргу, емiтованi банком
3310 П Довгостроковi простi векселi, емiтованi банком
Призначення рахунку: облiк номiнальної вартостi довгострокових простих векселiв, емiтованих банком.
За кредитом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi довгострокових простих векселiв.
За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi довгострокових простих векселiв, що погашаються.
3311 П Акцепти, що наданi за довгостроковими переказними векселями
Призначення рахунку: облiк акцептiв, що наданi за довгостроковими переказними векселями.
За кредитом рахункупроводяться суми наданих акцептiв.
За дебетом рахункупроводяться суми оплати за наданими акцептами довгострокових переказних векселiв.
3315 П Iншi довгостроковi цiннi папери власного боргу, емiтованi банком
Призначення рахунку: облiк номiнальної вартостi iнших довгострокових цiнних паперiв власного боргу, крiм депозитних сертифiкатiв, випущених банком.
За кредитом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi розмiщених довгострокових цiнних паперiв власного боргу.
За дебетом рахункупроводяться суми номiнальної вартостi довгострокових цiнних паперiв власного боргу, що погашаються.
3316 КП Неамортизований дисконт за довгостроковими цiнними паперами власного боргу, емiтованими банком
Призначення рахунку: облiк неамортизованого дисконту за довгостроковими цiнними паперами власного боргу, якi розмiщенi з дисконтом.
За дебетом рахункупроводяться суми дисконту пiд час розмiщення довгострокових цiнних паперiв.
За кредитом рахункупроводяться суми амортизацiї дисконту пiд час нарахування витрат за звiтний перiод та неамортизована сума дисконту в разi дострокового погашення.
3317 П Неамортизована премiя за довгостроковими цiнними паперами власного боргу, емiтованими банком
Призначення рахунку: облiк неамортизованої премiї за довгостроковими цiнними паперами власного боргу, якi розмiщенi з премiєю.
За кредитом рахункупроводяться суми премiї пiд час розмiщення довгострокових цiнних паперiв.
За дебетом рахункупроводяться суми амортизацiї премiї для зменшення витрат звiтного перiоду та неамортизована частина премiї у разi дострокового погашення.
3318 П Нарахованi витрати за довгостроковими цiнними паперами власного боргу, емiтованими банком
Призначення рахунку: облiк нарахованих витрат за довгостроковими цiнними паперами власного боргу.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих процентiв за довгостроковими цiнними паперами власного боргу до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих процентiв пiд час їх сплати.
332 Короткостроковi ощаднi (депозитнi) сертифiкати, емiтованi банком
3320 П Короткостроковi ощаднi (депозитнi) сертифiкати, емiтованi банком
Призначення рахунку: облiк залучених депозитiв банку, якi пiдкрiпленi короткостроковими депозитними сертифiкатами.
За кредитом рахункупроводяться суми реалiзованих короткострокових депозитних сертифiкатiв.
За дебетом рахункупроводяться суми погашення заборгованостi за короткостроковими депозитними сертифiкатами.
3326 КП Неамортизований дисконт за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, емiтованими банком
Призначення рахунку: вiдображення неамортизованого дисконту за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, якi випущенi банком.
За дебетом рахункупроводиться сума дисконту пiд час розмiщення короткострокового ощадного (депозитного) сертифiката.
За кредитом рахункупроводиться сума амортизацiї дисконту пiд час нарахування витрат за звiтний перiод.
3327 П Неамортизована премiя за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, емiтованими банком
Призначення рахунку: вiдображення неамортизованої премiї за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, якi випущенi банком.
За кредитом рахункупроводиться сума премiї пiд час розмiщення короткострокового (ощадного) депозитного сертифiката.
За дебетом рахункупроводиться сума амортизацiї премiї для зменшення витрат звiтного перiоду.
3328 П Нарахованi витрати за короткостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, емiтованими банком
Призначення рахунку: облiк нарахованих процентiв за короткостроковими депозитними сертифiкатами. Витрати мають ураховуватись у тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих процентних витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих процентiв у разi їх сплати.
333 Довгостроковi ощаднi (депозитнi) сертифiкати, емiтованi банком
3330 П Довгостроковi ощаднi (депозитнi) сертифiкати, емiтованi банком
Призначення рахунку: облiк залучених депозитiв банку, якi пiдкрiпленi довгостроковими депозитними сертифiкатами.
За кредитом рахункупроводяться суми реалiзованих довгострокових депозитних сертифiкатiв.
За дебетом рахункупроводяться суми погашення заборгованостi за довгостроковими депозитними сертифiкатами.
3336 КП Неамортизований дисконт за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, емiтованими банком
Призначення рахунку: вiдображення неамортизованого дисконту за довгостроковими ощадними (депозитами) сертифiкатами, якi випущенi банком.
За дебетом рахункупроводиться сума дисконту пiд час розмiщення довгострокового ощадного (депозитного) сертифiката.
За кредитом рахункупроводиться сума амортизацiї дисконту пiд час нарахування витрат за звiтний перiод.
3337 П Неамортизована премiя за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, емiтованими банком
Призначення рахунку: вiдображення неамортизованої премiї за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, якi випущенi банком.
За кредитом рахункупроводиться сума премiї пiд час розмiщення довгострокового ощадного (депозитного) сертифiката.
За дебетом рахункупроводиться сума амортизацiї премiї для зменшення витрат звiтного перiоду.
3338 П Нарахованi витрати за довгостроковими ощадними (депозитними) сертифiкатами, емiтованими банком
Призначення рахунку: облiк нарахованих процентiв за довгостроковими депозитними сертифiкатами. Витрати мають ураховуватись у тому перiодi, до якого вони належать.
За кредитом рахункупроводяться суми нарахованих процентних витрат до часу їх сплати.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахованих процентiв пiд час їх сплати
34 Товарно-матерiальнi цiнностi За рахунками цього роздiлу вiдображаються товарно-матерiальнi цiнностi, що належать банку, – господарськi матерiали i малоцiннi та швидкозношуванi предмети.
340 Господарськi матерiали Призначення рахункiв: облiк господарських матерiалiв та дорогоцiнних металiв (вироби з дорогоцiнних металiв).
3400 А Господарськi матерiали на складi
Призначення рахунку: облiк господарських матерiалiв на складi, а також ювiлейних i пам'ятних монет карбованцевого номiналу.
За дебетом рахункупроводяться: суми вартостi надходжень господарських матерiалiв; суми вартостi придбаних ювiлейних i пам'ятних монет карбованцевого номiналу за вiдпускною цiною Нацiонального банку України без ПДВ.
За кредитом рахункупроводяться: суми вартостi господарських матерiалiв, якi переданi зi складу в експлуатацiю, пiд звiт або списанi в разi вибуття; суми вартостi реалiзованих ювiлейних i пам'ятних монет карбованцевого номiналу за вiдпускною цiною Нацiонального банку України без ПДВ.
3402 А Господарськi матерiали у пiдзвiтних осiб та в переробцi
Призначення рахунку: облiк господарських матерiалiв, виданих у тимчасове користування, в переробку, для ремонту чи реалiзацiї.
За дебетом рахункупроводяться суми отриманих пiдзвiтними особами господарських матерiалiв.
За кредитом рахункупроводяться суми списаних матерiалiв з пiдзвiтної особи.
3403 А Дорогоцiннi метали у банку
Призначення рахунку: облiк дорогоцiнних металiв у банку.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi придбаних дорогоцiнних металiв.
За кредитом рахункупроводяться суми вартостi дорогоцiнних металiв, що вiдправленi.
3407 А Дорогоцiннi метали в дорозi
Призначення рахунку: облiк дорогоцiнних металiв, що перебувають у дорозi.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi дорогоцiнних металiв, що вiдправленi.
За кредитом рахункупроводяться суми вартостi дорогоцiнних металiв, що надiйшли за призначенням.
3409 А Майно, що перейшло у власнiсть банку як заставодержателя
Призначення рахунку: облiк майна, що перейшло банку у власнiсть на пiдставi реалiзацiї прав заставодержателя вiдповiдно до умов договору застави та яке буде реалiзоване та/або визнане активом банку.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi отриманого у власнiсть майна на пiдставi договору застави.
За кредитом рахункупроводяться суми вартостi майна, що реалiзовано та/або визнано активом банку.
341 Малоцiннi та швидкозношуванi предмети Призначення рахункiв: облiк малоцiнних та швидкозношуваних предметiв. Вартiсть малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, що переданi в експлуатацiю, списується на витрати.
3410 А Малоцiннi та швидкозношуванi предмети на складi
Призначення рахунку: облiк малоцiнних та швидкозношуваних предметiв на складi.
За дебетом рахункупроводяться суми вартостi надходжень малоцiнних та швидкозношуваних предметiв на склад.
За кредитом рахункупроводяться суми вартостi малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, якi переданi зi складу в експлуатацiю або списанi в разi вибуття.
35 Iншi активи банку За рахунками цього роздiлу вiдображаються: 1. Витрати майбутнiх перiодiв – облiковуються суми витрат банку, якi проведенi у звiтному перiодi, але належать до наступних звiтних перiодiв. 2. Дебiторська заборгованiсть за господарською дiяльнiстю банку – облiковуються суми дебiторської заборгованостi з придбання господарських матерiалiв та МШП, нематерiальних активiв та основних засобiв, за послуги банку, за податками та обов'язковими платежами, з придбання iноземної валюти та банкiвських металiв за власний рахунок, за розрахунками за цiнними паперами для банку, а також суми iншої дебiторської заборгованостi за господарською дiяльнiстю банку. 3. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з працiвниками банку – облiковуються авансовi суми витрат на вiдрядження, на придбання господарських матерiалiв, суми нестач та iнших нарахувань на працiвникiв банку, а також суми iншої дебiторської заборгованостi працiвникiв банку. 4. Iншi нарахованi доходи – облiковуються iншi нарахованi доходи та iншi простроченi нарахованi доходи. 5. Сумнiвна дебiторська заборгованiсть – облiковуються iншi активи банку, щодо повернення яких iснує сумнiв i якi не облiковуються за аналогiчними рахунками першого i другого класiв. 6. Резерви на можливi втрати за сумнiвною дебiторською заборгованiстю банку – облiковуються резервнi вiдрахування за сумнiвною заборгованiстю iнших дебiторiв, щодо яких iснує ризик неповернення.
350 Витрати майбутнiх перiодiв
3500 А Витрати майбутнiх перiодiв
Призначення рахунку: облiк витрат банку, проведених у звiтному перiодi, але якi належать до наступних звiтних перiодiв. На цьому рахунку також потрiбно облiковувати витрати на купiвлю опцiонiв.
За дебетом рахункупроводяться суми проведених витрат, якi належать до наступних звiтних перiодiв.
За кредитом рахункупроводяться списання суми, що належать до витрат звiтного перiоду.
351 Дебiторська заборгованiсть за господарською дiяльнiстю банку
3510 А Дебiторська заборгованiсть з придбання господарських матерiалiв i малоцiнних та швидкозношуваних предметiв
Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi з придбання господарських матерiалiв, малоцiнних та швидкозношуваних предметiв.
За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi з придбання господарських матерiалiв, малоцiнних та швидкозношуваних предметiв.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення дебiторської заборгованостi з придбання господарських матерiалiв, малоцiнних та швидкозношуваних предметiв.
3511 А Дебiторська заборгованiсть з придбання нематерiальних активiв та основних засобiв
Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi з придбання нематерiальних активiв та основних засобiв.
За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi з придбання нематерiальних активiв та основних засобiв.
За кредитом рахункупроводиться погашення дебiторської заборгованостi з придбання нематерiальних активiв та основних засобiв.
3519 А Iнша дебiторська заборгованiсть за господарською дiяльнiстю банку
Призначення рахунку: облiк iншої дебiторської заборгованостi за господарською дiяльнiстю банку: а) дебiторська заборгованiсть Мiнiстерства зв'язку; б) дебiторська заборгованiсть за спецзв'язок; в) iнша дебiторська заборгованiсть, що не облiковується за iншими рахунками групи N 351.
За дебетом рахункупроводяться суми iншої дебiторської заборгованостi за господарською дiяльнiстю банку.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення iншої дебiторської заборгованостi за господарською дiяльнiстю банку.
352 Розрахунки за податками та обов'язковими платежами
3520 А Дебiторська заборгованiсть за податком на прибуток.
Призначення рахунку: облiк авансових платежiв за податком на прибуток.
За дебетом рахункупроводяться суми авансових платежiв за податком на прибуток.
За кредитом рахункупроводяться суми списання авансових платежiв пiсля фактичного розрахунку податку на прибуток.
3521 А Вiдстрочений податковий актив
Призначення рахунку: облiк сум податку на прибуток, що пiдлягають вiдшкодуванню в наступних звiтних перiодах.
За дебетом рахункупроводяться суми податку на прибуток, що пiдлягають вiдшкодуванню в наступних звiтних перiодах унаслiдок: тимчасової рiзницi, що пiдлягає вирахуванню; перенесення податкового збитку, який не включено до розрахунку зменшення податку на прибуток у звiтному перiодi; перенесення на наступнi перiоди податкових пiльг, якими скористатися у звiтному перiодi не можна.
За кредитом рахункупроводиться зменшення вiдстроченого податкового активу.
3522 А Дебiторська заборгованiсть за податками та обов'язковими платежами, крiм податку на прибуток
Призначення рахунку: облiк авансових платежiв за податками та обов'язковими платежами, крiм податку на прибуток.
За дебетом рахункупроводяться суми авансових платежiв за податками та обов'язковими платежами, крiм податку на прибуток.
За кредитом рахункупроводяться суми списання авансових платежiв пiсля фактичного розрахунку податкiв та обов'язкових платежiв, крiм податку на прибуток.
354 Дебiторська заборгованiсть за операцiями банку з фiнансовими iнструментами
3540 А Дебiторська заборгованiсть з придбання та продажу iноземної валюти та банкiвських металiв за рахунок банку
Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi з придбання та продажу iноземної валюти та банкiвських металiв за власними операцiями.
За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi з придбання iноземної валюти та банкiвських металiв.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення дебiторської заборгованостi з придбання iноземної валюти та банкiвських металiв.
3541 А Дебiторська заборгованiсть за розрахунками за цiнними паперами для банку
Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi за розрахунками за цiнними паперами для банку.
За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi за розрахунками за цiнними паперами для банку.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення дебiторської заборгованостi за розрахунками за цiнними паперами для банку.
3542 А Дебiторська заборгованiсть за компенсацiйними сертифiкатами
Призначення рахунку: облiк за ринковою вартiстю компенсацiйних сертифiкатiв, що купуються на договiрнiй основi у фiзичних та юридичних осiб.
За дебетом рахункуоблiковуються придбанi компенсацiйнi сертифiкати.
За кредитом рахункупроводиться вартiсть компенсацiйних сертифiкатiв при їх реалiзацiї чи вкладаннi в придбанi об'єкти приватизацiї.
3548 А Дебiторська заборгованiсть за фiнансовi послуги, якi наданi банком
Призначення рахунку: облiк сум дебiторської заборгованостi за фiнансовi послуги, якi наданi банком.
За дебетом рахункупроводяться суми дебiторської заборгованостi за послуги, якi наданi банком.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення дебiторської заборгованостi за послуги, якi наданi банком.
355 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з працiвниками банку
3550 А Аванси працiвникам банку на витрати з вiдрядження
Призначення рахунку: облiк авансiв працiвникам банку з витрат на вiдрядження.
За дебетом рахункупроводяться суми авансiв в кореспонденцiї з рахунками облiку коштiв.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення виданих авансiв згiдно з авансовими звiтами в кореспонденцiї з рахунком видаткiв та повернення невикористаних сум у кореспонденцiї з рахунками облiку готiвкових коштiв.
3551 А Аванси працiвникам банку на господарськi витрати
Призначення рахунку: облiк авансiв працiвникам банку на господарськi витрати.
За дебетом рахункупроводяться аванси в кореспонденцiї з рахунками облiку готiвкових коштiв.
За кредитом рахункупроводяться суми погашення виданих авансiв згiдно з авансовими звiтами в кореспонденцiї з рахунком видаткiв та повернення невикористаних сум у кореспонденцiї з рахунками облiку готiвкових коштiв.
3552 А Нестачi та iншi нарахування на працiвникiв банку
Призначення рахунку: облiк сум за нестачами та iншими нарахуваннями на працiвникiв банку. Тут облiковуються: а) заборгованiсть касових працiвникiв за виявленi неплатiжнi та фальшивi грошi; б) заборгованiсть за розкраданням основних засобiв, МШП; в) заборгованiсть пiдзвiтних осiб тощо.
За дебетом рахункупроводяться суми нарахувань на працiвникiв банку.
За кредитом рахункупроводяться суми списаної заборгованостi з працiвникiв банку.
3559 А Iнша дебiторська заборгованiсть за розрахунками з працiвниками банку та iншими особами
Страницы:
1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
|
|
