Пассивные операции– это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К пассивным операциям банка относят:
      1) привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;
      2) открытие срочных счетов граждан и организаций;
      3) выпуск ценных бумаг;
      4) займы, полученные от других банков.
      Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания подразделяются следующим образом: депозитные, включая получение межбанковских кредитов; эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).
      Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала.
       Собственный капитал– это средства, принадлежащие непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлек на время. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций: защитную, оперативную, регулирующую.
      Собственные средства (капитал) банка слагаются из уставного капитала и прибыли, из которой банк уплачивает налоги, формирует резервные и прочие фонды, а в оставшейся сумме осуществляет выплаты дивидендов своим акционерам.
      Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банка. Одним из способов управления собственным капиталом банка является дивидендная политика.
      Крупные банки широко используют эмиссию акцийв качестве эффективного способа привлечения денежных ресурсов. Коммерческие банки эмитируют как простые акции,так и привилегированные акции.
      В зарубежной практике для увеличения объема собственного капитала нередко применяется выпуск облигаций.
       Резервы банкаформируются за счет его прибыли и включают:
      –  резервный фонд– предназначен для покрытия крупных убытков;
      –  резервный фонд под обесценение ценных бумаг,средства которого идут на покрытие убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг;
      –  резерв по ссудам,используемый для погашения возможных потерь по ссудам и относимый на расходы банка;
      –  фонд экономического развития,формируемый в размере, установленном собранием акционеров, и предназначенный для развития банка. Привлеченные средствазанимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. Привлеченные средства по способу их аккумуляции подразделяют на депозитыи прочие привлеченные средства.Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты.
      Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и соответственно депозитных счетов: депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные вклады, вклады в ценные бумаги.
      Депозиты можно также классифицировать по срокам, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и пр.
      Прочие привлеченные средства – это ресурсы, которые банк получает в виде займов или путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств. Прочие привлеченные средства отличаются от депозитов тем, что приобретаются на рынке на конкурсной основе. Обычно это значительные суммы, в силу чего соответствующие операции считаются оптовыми.
      В современных условиях основные источники средств коммерческого банка – это депозиты организаций и межбанковские депозиты.

       Активные операции– это размещение финансовых ресурсов коммерческого банка. Активные операции делятся на два вида: кредитные операции и инвестиции.
       Кредитные операции– это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности, обеспеченности.Кредитные операции делятся на активные(банк выдает ссуды) и пассивные(банк берет ссуды).
      Кредитные операции могут осуществляться в двух формах – в форме ссуди в форме депозитов.Это означает, что кредитные операции – понятие более широкое, чем ссудные операции. Кредитные операции могут осуществляться банками и другими хозяйствующими субъектами (коммерческий кредит).
      Банковское кредитование подразделяется на прямоеи косвенное. Прямое кредитование– это кредитные отношения хозяйствующих субъектов непосредственно с банком. Косвенное кредитованиеозначает, что кредитные отношения возникают вначале между хозяйствующими субъектами, которые впоследствии обращаются в банк за кредитами. Основными видамикосвенного банковского кредитования выступают операции с векселями, факторинг, лизинг. Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. К ним относятся возвратностькредитования, срочность, обеспеченностькредита (в России используются следующие виды обеспечения – залог, банковская гарантия, поручительство, страховая ответственность заемщика за погашение кредита).
       Цена кредита– ставка банковского процента. За счет этого процента банк покрывает свои издержки и получает прибыль. На величину процентной ставки влияет целый ряд факторов:
      – спрос на кредит со стороны заемщиков;
      – ставка рефинансирования Центрального банка РФ;
      – срок кредита;
      – вид кредита;
      – средняя процентная ставка привлечения на межбанковском кредитном рынке;
      – состояние денежного обращения в стране (в период инфляции процентная ставка растет, в период дефляции – падает).
      Банковские ссуды можно классифицировать по следующим признакам:
      – по срокам кредита ссуды делятся на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные;
      – по видам обеспечения – обеспеченные и необеспеченные;
      – по видам заемщиков – сельскохозяйственные, промышленные, коммунальные, торговые и др.;
      – по направлениям использования – на формирование оборотных средств, инвестиционные, на устранение временных финансовых трудностей, экспортные, импортные и др.;
      – по размерам – мелкие, средние, крупные;
      – по способу предоставления – вексельные, при помощи открытых счетов, сезонные и др. Кредитный процесс состоит из четырех стадий.
      I стадия. Оценка экономической ситуации в стране, регионе, отрасли. На ее базе вырабатывается кредитная политика банка.
      II стадия. Предоставление банковской ссуды. Заемщик представляет банку необходимые документы, между банком и заемщиком заключается кредитный договор.
      III стадия. Контроль за использованием кредита.
      IV стадия. Возврат банковской ссуды и процентов по ней.
      Для выдачи ссуд клиентам открываются ссудные счета: простой ссудный счет, спецссудный счет, контокоррентный счет.
      Инвестиционные операции банков – это долгосрочные вложения денежных средств в целях получения прибыли. В узком смысле слова – это вложения в ценные бумаги.

      Наиболее часто в экономической литературе встречается классификация кредитов по следующим признакам:
      – назначению (цели кредита);
      – сфере использования;
      – срокам пользования;
      – обеспечению;
      – способу выдачи и погашения;
      – видам процентных ставок.
       По назначениюбанковские кредиты могут быть разделены на следующие группы: промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские, ипотечные.
       Промышленныессуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, покрытие расходов по покупке материалов и т. п.
       Сельскохозяйственныессуды предоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т. п.
       Потребительскиессуды предоставляются физическим лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, домов и т. п.
       Ипотечныессуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.
      В зависимости от сферы использованиябанковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала.В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и в сферу обращения.По срокам пользования банковские кредиты бывают онкольными (до востребования)и срочными.
       Онкольные ссудыподлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. Срочные кредитыпринято делить на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.
      По обеспечению кредиты подразделяются на необеспеченные (бланковые) и обеспеченные.В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные.Принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.
       Обеспеченнаяссуда – ссуда, имеющая обеспечение в виде залога.
      К категории обеспеченных ссуд относят ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, гарантию Банка России.
       Недостаточно обеспеченная ссуда– ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.
       Необеспеченная ссуда– ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченным ссудам.
      По способу выдачи банковские кредиты могут быть поделены на кредиты, носящие компенсационный и платежный характер. Компенсационныйкредит предполагает направление ссудных средств на расчетный счет заемщика с целью возмещения совершенных им ранее расходов. Сущность платежногокредита состоит в том, что заемщик по мере необходимости предоставляет банку поступающие к нему расчетно-платежные документы и ссудные средства поступают непосредственно на оплату данных документов.
      По способам погашения банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно,и ссуды, погашаемые в рассрочку.
      По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой.

      На основании договора банковского счета клиентам в зависимости от характера их деятельности и источников финансирования могут быть открыты различные виды счетов: расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, ссудные и др. Виды счетов, открываемых в банке клиентам, предопределены их правовым статусом и характером деятельности.
       Расчетный счетявляется основным счетом предприятия. Его открывают предприятиям независимо от форм собственности, обладающим правами юридического лица, предназначен для совершения расчетов, прежде всего по его основной деятельности.
      На расчетном счете концентрируются результаты всех банковских операций по основной деятельности. Остаток на счете указывает на свободные денежные средства, которыми располагает его владелец.
      За расчетное обслуживание счетов юридических лиц большинство российских банков плату не взимает.
       Текущие счетаоткрываются предприятиям, не обладающим признаками, дающими право иметь расчетный счет. По этому счету осуществляются следующие операции: зачисление средств с расчетного счета головного предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов; их выдача; безналичные перечисления во вклады граждан, а также удержания из заработной платы.
       Бюджетные счетаоткрываются организациям (предприятиям), финансируемым за счет федерального бюджета (внебюджетных фондов). В зависимости от характера учитываемых операций они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.
      Средства, поступающие на счета, подлежат строго целевому использованию по поручению финансовых органов в соответствии с целями деятельности этих предприятий. По согласованию сторон может быть установлена плата, начисляемая на остатки средств на указанных счетах.
       Депозитные счетаюридических (физических) лиц открываются для хранения в течение определенного времени части средств предприятия по его желанию в обслуживающем банке или в любом другом банке. Эти средства зачисляются путем перечисления соответствующих сумм с расчетных и текущих счетов.
      В соответствии с законами «О банках и банковской деятельности» и «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» операции, связанные с депозитным счетом, могут производить только банки, имеющие специальную лицензию на привлечение средств физических лиц во вклады в рублях или иностранной валюте. Обязанности по выплате полученных сумм и начисленных процентов по депозитному вкладу лежат на коммерческом банке.
       Ссудные счетамогут открываться юридическим лицам для отражения на них сумм кредита, выданного банком. Выдача кредита осуществляется путем перечисления суммы с ссудных счетов на расчетные (текущие) счета клиентам банка. Данные операции оформляются заключением кредитных договоров.
      Договор займа является двусторонним. При этом заемщик берет на себя обязательства совершения определенных действий по возврату полученного, а банк имеет право требовать исполнения договора займа.
      Банковскими правилами регулируется открытие других видов счетов, например валютных, счетов по операциям с ценными бумагами, по предоставлению банковских карт и т. д., в соответствии с видами банковских операций.

       Расчетные услуги– это услуги по осуществлению расчетных операций через расчетные сети, участником которых является коммерческий банк в соответствии с используемой технологией расчетов. Проведение расчетов предполагает прием расчетных документов от плательщиков, их обработку, пересылку, доведение средств до конечного получателя, зачисление их на счет в банке и выдачу выписок о состоянии счета его владельцу.
      Для проведения расчетов предприятия и организации открывают в банке расчетныеили текущие счета.
      Эти счета предназначаются и используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ и услуг), учета своих доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.
      Для открытия расчетного (текущего) счета необходимо заключить с банком договор банковского счета,по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
       Для открытиярасчетного (текущего счета) в банк предоставляется комплект документов, к которым относятся: заявление на открытие счета, свидетельство о государственной регистрации, копии учредительных документов, подтверждающих статус юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и др.
       Закрытиерасчетного (текущего) счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета, которое возможно по заявлению клиента в любой момент.
       Кассовое обслуживаниепредполагает, что банк выдает и принимает от клиента наличные деньги. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банком каждому предприятию по согласованию с его руководителем исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы банка.
      В кассах предприятия наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых банками по согласованию с руководителями предприятий ежегодно. Предприятия обязаны сдавать в банк все наличные деньги сверх установленных лимитов. Исключения сделаны только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий, которые могут находиться в кассах предприятий не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
      Банки не реже одного раза в два года проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций своими клиентами. Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителем банка.
      В ходе проверки рассматриваются: полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке; полнота сдачи денег в кассу банка; соблюдение согласованных с банком условий расходования поступивших в кассу наличных денег; соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами; соблюдение лимита кассы.

      При безналичных расчетах в настоящее время могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения; платежные требования; инкассовые поручения; аккредитивы; чеки.
       Платежное поручениепредставляет собой распоряжение владельца счета (плательщика)обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. С помощью платежных поручений совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и нетоварным операциям.
      Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах.
       Расчеты по инкассопредставляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа.
      Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика(с акцептом) или без его распоряжения(в безакцептном порядке), и инкассовых поручений,оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
       Платежное требованиепредставляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора – получателя средств по основному договору кдолжнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
      Инкассовая форма расчетов также используется для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение».
       Аккредитивпредставляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.
      Банками могут открываться покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные) аккредитивы, а также отзывные и безотзывные.
       Чек– ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержатель – лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщик – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
      В отличие от расчетов платежными поручениями, чек передается плательщиком (чекодателем), минуя банк, непосредственно получателю платежа (чекодержателю) в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты.

       Рынок ценных бумаг– это совокупность экономических отношений, возникающих между различными экономическими субъектами по поводу мобилизации и размещения свободного капитала в процессе выпуска и обращения ценных бумаг.
      Рынок ценных бумаг выполняет ряд функций,которые можно разделить на две группы: 1) общерыночные функции, присущие любому рынку; 2) специфические функции, которые отличают его от остальных рынков.
      К общерыночнымотносятся:
      –  коммерческая функция,связанная с получением прибыли от операций на данном рынке;
      –  ценовая функция,при помощи которой обеспечивается процесс формирования рыночных цен, их постоянное движение и т. д.;
      –  информационная функция,на основе которой рынок производит и доводит до своих участников информацию об объектах торговли;
      –  регулирующая функция,связанная с созданием правил торговли и участия в ней, порядка разрешения споров между участниками, установлением приоритетов и образованием органов управления и контроля.
      К специфическимможно отнести:
      –  перераспределительную функцию,обеспечивающую перелив денежных средств между отраслями и сферами деятельности и финансирование дефицита бюджета;
      –  функцию страхованияценовых и финансовых рисков, или хеджирования, которое осуществляется на основе нового класса производных ценных бумаг: фьючерсных и опционных контрактов. Рынок ценных бумаг – это сложная структура, имеющая много характеристик, а потому его можно рассматривать с разных сторон.
      В зависимости от стадии обращения ценной бумаги различают первичный и вторичныйрынки.
       Первичныйрынок – это приобретение ценных бумаг их первыми владельцами. Это первая стадия процесса реализации ценной бумаги и первое появление ценной бумаги на рынке. Вторичныйрынок – это обращение ранее выпущенных ценных бумаг, т. е. совокупность всех актов купли-продажи или других форм перехода ценных бумаг от одного владельца к другому в течение всего срока обращения ценной бумаги.
      В зависимости от уровня регулируемости рынки ценных бумаг состоят из организованных и неорганизованных.
       Организованныйрынок ценных бумаг представляет собой обращение на основе правил, установленных органами управления между лицензированными профессиональными посредниками – участниками рынка по поручению других участников. Неорганизованныйрынок – это обращение ценных бумаг без соблюдения единых для всех участников рынка правил.
      В зависимости от места торговли различают биржевой и внебиржевой рынки ценных бумаг.
       Биржевойрынок основан на торговле ценными бумагами на фондовых биржах, поэтому это всегда организованный рынок ценных бумаг, так как торговля на нем ведется строго по правилам биржи и только между биржевыми посредниками, которые тщательно отбираются среди всех других участников рынка. Внебиржевойрынок – это торговля ценными бумагами, минуя фондовую биржу. Он может быть организованным или неорганизованным.
      В зависимости от сроков, на которые заключаются сделки, рынок ценных бумаг подразделяется на кассовый и срочный. Кассовыйрынок ценных бумагпредставляет собой рынок с немедленным исполнением сделок в течение одного-двух рабочих дней. Срочный– это рынок, на котором заключаются сделки со сроком исполнения, превышающим два рабочих дня.

       Ценная бумага– это особая форма существования капитала, которая заменяет его реальные формы, выражает имущественные отношения, может самостоятельно обращаться на рынке как товар и приносить доход.
       Ценная бумага имеет ряд свойств:
      – перераспределяет денежные средства между отраслями экономики, территориями и странами, группами и слоями населения, экономическими субъектами и государством и т. п.;
      – предоставляет определенные дополнительные права ее владельцам, помимо права на капитал;
      – обеспечивает получение дохода на капитал и (или) возврат самого капитала.
      Ценная бумага обладает рядом свойств, которые сближают ее с деньгами. Главное свойство – это возможность обмена на деньгив различных формах.
      Различают именные, предъявительские и ордерныеценные бумаги.
      Предъявительская ценная бумага имеет существенные преимущества перед именной, так как процесс перехода прав на капитал совершается сразу же путем перехода ценной бумаги от ее владельца к покупателю.
      Именная ценная бумага, в отличие от предъявительской, обладает двумя важными свойствами: 1) ее владелец всегда известен; 2) все операции с этой бумагой доступны для контроля и налогообложения со стороны государства, так как подлежат регистрации. Поэтому в развитом рынке имеется тенденция к увеличению выпуска именных бумаг, так как в этом заинтересованы, с одной стороны, эмитенты, ибо это позволяет осуществлять передачу прав собственности, а с другой – государство, так как оно расширяет свою налогооблагаемую базу.
      В зависимости от формы имущественных отношений,выражаемых ценной бумагой, различают долевыеи долговыеценные бумаги.
      Существующие в современной мировой практике ценные бумаги делятся на два больших класса: 1) основные(акции, облигации, векселя, закладные); 2) производные(варранты, депозитарные расписки, фьючерсные контракты, опционы и др.) ценные бумаги.
      Каждый вид ценных бумаг представляет собой определенную их совокупность, для которой все признаки, присущие ценным бумагам, являются общими.
      Для ценной бумаги характерен определенный набор признаков:
      1) срок существования ценной бумаги – время выпуска в обращение, на какой период обращения или бессрочно;
      2) форма существования – документарная или бездокументарная;
      3) национальная принадлежность – отечественная или иностранная;
      4) территориальная принадлежность – регион страны, в котором выпущена данная ценная бумага;
      5) тип актива, лежащего в основе ценной бумаги, или ее исходная основа (товары, деньги, совокупные активы и др.);
      6) порядок владения – ценная бумага на предъявителя или на конкретное лицо (юридическое, физическое);
      7) форма выпуска – эмиссионная, т. е. выпускаемая отдельными сериями, внутри которых все ценные бумаги совершенно одинаковы по своим характеристикам, или неэмиссионная (индивидуальная);
      8) форма собственности и вид элемента;
      9) характер обращаемости – свободно обращается на рынке или есть ограничения;
      10) экономическая сущность с точки зрения вида прав, которые предоставляет ценная бумага;
      11) уровень риска – высокий, низкий и т. п.;
      12) наличие дохода – выплачивается по ценной бумаге какой-то доход или нет;
      13) форма вложения средств – инвестирующая деньги в долг или для приобретения прав собственности.

       Акция– это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права держателя на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении и на часть имущества, оставшегося после его ликвидации.
      По форме присвоения дохода различают обыкновенные акции,которые дают право держателю на долю в уставном фонде общества, на участие в управлении обществом путем голосования при принятии решений общим собранием акционеров, на получение доли прибыли от деятельности общества после выплаты держателям привилегированных акций, и привилегированные акции.
      Держатель привилегированных акцийимеет преимущество перед держателем обыкновенных акций при распределении дивидендов и имущества общества в случае его ликвидации. В отличие от обыкновенных акций, дивиденд по привилегированным обычно устанавливается по фиксированной ставке.
      Для принятия инвестиционных решений в процессе анализа ценных бумаг используются различные стоимостные оценкиакций. В практической деятельности различают следующие их виды: 1) номинальная стоимость; 2) бухгалтерская стоимость; 3) рыночная стоимость.
       Облигацияудостоверяет внесение ее владельцем денежных средств и подтверждает обязательства возместить ему номинальную стоимость этой ценной бумаги в предусмотренный срок с уплатой фиксированного процента. Принципиальное отличие облигации от акций заключается в том, что владельцы облигаций являются не совладельцами акционерного общества, а его кредиторами.
       Текущая ценаоблигации представляет собой стоимость ожидаемого денежного потока, приведенного к текущему моменту времени.
      Важной ценной бумагой является вексель.В настоящее время финансовые рынки оперируют с двумя основными видами векселей: простыми и переводными.
       Простой вексель (соло-вексель)представляет собой безусловное долговое обязательство установленной формы, выражающее обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму кредитору (векселедержателю) в определенный срок и в определенном месте. Простой вексель выписывается заемщиком.
       Переводный вексель (тратта)представляет собой письменный приказ векселедателя (трассанта) трассату (плательщику) об уплате последним определенной денежной суммы третьему лицу.
      Еще один вид ценных бумаг – депозитныеи сберегательные сертификаты,представляющие собой письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (бенефициара) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему.
      Эмитентами депозитных и сберегательных сертификатов могут выступать только банки. Депозитныесертификаты предназначены исключительно для юридических лиц, а сберегательные– для физических. Сертификаты должны быть срочными.