– обеспечивает рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности в структурных подразделениях банка на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля;

– обеспечивает формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности банка, его имущественном положении, доходах и расходах, а также разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины;

– обеспечивает своевременную сверку аналитического учета с синтетическим, составление ежедневного баланса;

– разрабатывает графики документооборота и обслуживания клиентов и осуществляет контроль за их соблюдением;

– проверяет операции, подлежащие дополнительному контролю;

– проверяет периодичную и годовую бухгалтерскую отчетность;

– организует последующий контроль всех участков учетно-операционной работы, рассмотрение результатов этих проверок и осуществляет меры по устранению установленных проверками недостатков;

– организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением;

– принимает участие в инвентаризациях операционной кассы, ценностей кладовой;

– обеспечивает законность, своевременность и правильность оформления документов, расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников банка;

– участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности банка по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутренних резервов и устранения потерь;

– принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового законодательства;

– участвует в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы;

– ведет работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, законности списания со счетов бухгалтерского учета недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, оформления и сдачи их в установленном порядке в архив;

– обеспечивает эффективное использование персональной вычислительной техники, имеющейся в банке, правильное использование работников, равномерное распределение работы между ними, соблюдение установленного режима работы между ними, соблюдение установленного режима работы;

– оказывает методическую помощь работникам банка по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа, создает условия для повышения профессионального роста работников подчиненных ему служб и структурных подразделений;

– контролирует соблюдение коммерческой тайны и обязательств сторон по заключенным договорам.

3) должен знать: положения, инструкции по организации бухгалтерского учета в банке, правила его ведения; инструкции, приказы, распоряжения и другие руководящие материалы по организационной работе, внутрибанковскому контролю; порядок отчетности учреждений банка по долгосрочному кредитованию, эмиссионно-кассовой работе; порядок инкассации денежной выручки и перевозки ценностей в учреждениях банка; формы и порядок финансовых расчетов; порядок приемки, оприходования, хранения денежных средств, товарно-материальных и других ценностей; правила расчетов с дебиторами и кредиторами, порядок списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь; правила проведения инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств; порядок и сроки составления бухгалтерских балансов и отчетности; правила проведения проверок и документальных ревизий; правила кредитования и финансирования предприятий, организаций, учреждений, кооперативов и иных общественных организаций; правила безналичных расчетов и кредитования по операциям, связанным с расчетами; порядок денежного обращения, выполнения операций с валютой, организацию производства, труда и управления; гражданское, трудовое, финансовое законодательства; правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.

Структура учетно-операционного аппарата зависит от видов выполняемых банком услуг и от количества обслуживаемых клиентов. В его состав могут входить, например, следующие отделы:

1) отдел кассовых операций, который занимается оформлением кассовых документов и контролем за ними;

2) операционный, который выполняет функции учета расчетных операций;

3) учета операций с иностранной валютой, который ведет учет операций с наличной и безналичной иностранной валютой по срочным и кассовым сделкам, отчетность по ведению открытой валютной позиции;

4) учета ценных бумаг и вложений, который осуществляет учет приобретенных банком государственных и корпоративных ценных бумаг (включая векселя), участия банка в хозяйственной деятельности других организаций;

5) учета внутрихозяйственных операций, который выполняет функции оформления документов по учету основных средств, нематериальных активов, материалов и контроля за ними, а также расчеты по заработной плате;

6) отчетности и анализа, который подготавливает отчетность банка, проводит анализ финансовой деятельности банка, его ликвидности и доходности операций;

7) межфилиального учета, отражающий операции головного банка с филиалами.

Следует учитывать, что система учета, при которой все учетные работники находятся в едином структурном подразделении банка, называется централизованной.

Необходимо отметить, что в некоторых банках весь учет в части отражения операции по счетам и получения специализированной отчетности децентрализован. Это значит, что в каждом линейном подразделении, где это необходимо, существует своя бухгалтерия, которая в соответствии с установленными ей полномочиями выполняет весь комплекс учетной работы. В центральной бухгалтерии банка формируется консолидированная отчетность, ведется учет внутрихозяйственной деятельности банка, обеспечивается единая методология учета и осуществляются контрольные функции. Такая организация учета называется распределенной, и она чаще применяется в крупных банках.

В небольших и средних банках в основном используется централизованная организация учета, но при этом нередко учетные работники, отвечающие за оформление и учет отдельных банковских операций (кредитных, валютных, с ценными бумагами и др.), располагаются в подразделениях (отделах), ответственных за эти операции.

Основным звеном учетно-операционного аппарата являются ответственные исполнители (операционисты), которые осуществляют расчетное (кассовое) обслуживание клиентов, имеют право оформлять и подписывать расчетные документы, в течение дня производят перечисление денег в установленной очередности.

В банке могут создаваться группы операционистов, выполняющих определенный вид работ (расчетные или кассовые операции и др.). Работой такой группы руководит контролер, который:

– подписывает документы и выписки из лицевых счетов контрольной подписью;

– проверяет правильность подписей на документах по расходованию денег;

– ведет кассовые журналы по расходу;

– удостоверяется в правильности сверки данных аналитического и синтетического учета;

– проверяет отчетность по выполняемым бригадой операциям и т. д.

Операционная группа организуется на тех участках, где совершаемые операции требуют дополнительного контроля, и в случае, если по уровню квалификации работников нецелесообразно организовывать совершение операций по системе ответственных исполнителей.

При этом в банках составляются перечни операций, подлежащих дополнительному контролю со стороны должностных лиц. В этот перечень могут войти:

– все операции с фондами банка, драгоценными металлами и природными камнями;

– расходные кассовые операции с денежной наличностью;

– клиринговые расчеты;

– расчеты с филиалами;

– расчеты по внесению и возврату обязательных резервов;

– операции по закрытию счетов клиентов;

– все операции по счетам нерезидентов, за исключением счетов юридических лиц – нерезидентов в иностранной валюте;

– расчеты чеками;

– транзитные счета;

– расчеты с клиентами по покупке, продаже им иностранной валюты;

– суммы, поступившие или списанные с корреспондентских счетов до выяснения;

– все операции по счетам доходов, расходов, финансовых результатов, включая доходы и расходы будущих периодов;

– расчеты с дебиторами и кредиторами банка;

– операции, связанные с имуществом банка и его участием в деятельности других юридических лиц и т. д.

При этом перечень операций, подлежащих дополнительному контролю, может быть расширен по решению главного бухгалтера банка, который организует учетно-операционную работу и обеспечивает:

– контроль и отражение в счетах бухгалтерского учета всех операций, осуществляемых банком;

– оформление открытия расчетных, текущих и прочих счетов клиента;

– контроль исправлений в лицевых счетах, начисления процентов по счетам;

– контроль за использованием бланков строгого учета;

– представление руководству банка оперативной информации;

– составление бухгалтерской отчетности;

– осуществление экономического анализа финансовой деятельности банка и др.

Главный бухгалтер ежедневно проверяет:

1) заключение кассовых операций;

2) полноту оприходования денег;

3) сводку оборотов и баланс за день;

4) правильность формирования и хранения денежно-расчетных документов.

Следует иметь в виду, что на главного бухгалтера не могут быть возложены обязанности, непосредственно связанные с материальной ответственностью за денежные средства и материальные ценности.

В зависимости от структуры организации банковского учета главный бухгалтер может иметь несколько заместителей, которые, как правило, возглавляют определенные отделы. Это могут быть заместители по:

– учету валютных операций;

– учету ценных бумаг;

– внутрихозяйственному учету;

– операционному учету;

– учету доходов, расходов, финансовых результатов и составлению отчетности и др.

Главный бухгалтер определяет конкретные должностные обязанности учетных работников, которые утверждаются руководителем банка. В качестве примера можно привести следующие должностные обязанности одного из заместителей.

1) заместитель главного бухгалтера подчиняется непосредственно главному бухгалтеру и в его отсутствие выполняет его должностные обязанности;

2) заместитель главного бухгалтера осуществляет руководство подчиненным структурным подразделением – отделом бухгалтерского учета и отчетности;

3) заместитель главного бухгалтера:

Конец бесплатного ознакомительного фрагмента.